Belastingaangifte doen voor crypto? Zo doet u het correct!

U geeft crypto op als ‘overige bezittingen’ in box 3 per 1 januari, tenzij u beroepsmatig handelt of mined. Dan kan inkomen in box 1 van toepassing zijn.

In het kort samengevat

• Heldere uitleg over belastingregels voor cryptovaluta
• Stappenplan voor aangifte bij bezit, trading en mining
• Praktisch onderscheid tussen box 1 en box 3
• Inzicht in toekomstige regels zoals DAC8
• FAQ met antwoorden op veelgestelde vragen

Wat zijn de eisen voor belastingaangifte van crypto?

Cryptovaluta zoals bitcoin of ethereum worden door de Belastingdienst gezien als ‘overige bezittingen’. Dat betekent dat u de waarde van uw crypto’s opgeeft in box 3. Actieve handel of mining kan echter leiden tot een belastingplicht in box 1.

De juridische grondslag hiervoor ligt in de inkomstenbelastingwet. De wijze waarop u crypto bezit, gebruikt of ermee verdient, bepaalt de fiscale behandeling. De Belastingdienst kijkt naar het karakter van uw activiteiten: incidenteel of structureel, passief of professioneel. Deze beoordeling is essentieel om uw aangifte correct op te stellen.

Hoe geef je cryptobezittingen correct op?

De aangifte start met het bepalen van de waarde per 1 januari van het belastingjaar. Dit is het peilmoment waarop de Belastingdienst het vermogen berekent. U kunt de waarde bepalen via een betrouwbare koersbron zoals de exchange waarop u handelt of een erkende prijsindex.

Volg daarna deze stappen:

• Maak een compleet overzicht van al uw crypto-wallets en -platforms
• Noteer de eindstand per munt per 1 januari
• Bereken de totale waarde in euro’s op basis van de koers
• Vul dit bedrag in bij ‘overige bezittingen’ in box 3 van uw aangifte
• Bewaar koersbronnen en overzichten langer dan vijf jaar

Tijdens het invullen van de aangifte vergelijkt u uw totale vermogen met het heffingsvrije vermogen. Hierbij worden ook andere vermogensbestanddelen zoals spaargeld meegenomen.

Wat zijn de fiscale gevolgen van het minen en traden van crypto?

Beide vormen van activiteit kunnen leiden tot belasting in box 1. Dit hangt af van de intensiteit, het oogmerk van winst en de organisatiegraad van uw handelen. De Belastingdienst beoordeelt per geval of er sprake is van resultaat uit overige werkzaamheden of winst uit onderneming.

Bij mining draait het om het leveren van rekenkracht waarmee nieuwe coins worden verdiend. Als u dit structureel en doelgericht doet, moet u dit vermoedelijk als onderneming aangeven. Daarbij komen ook btw-verplichtingen en de mogelijkheid van zakelijke aftrekposten kijken.

Handelen in crypto, zoals dagelijks traden, wordt fiscaal als werk gezien wanneer u actief koopt, verkoopt en winst nastreeft. In dat geval hoeft u niet alleen in box 1 aan te geven, maar moet u ook een sluitende administratie voeren.

Hoe ga je om met fluctuaties in de waarde van crypto?

De koers van cryptovaluta kan extreem schommelen. Toch telt voor de fiscus alleen de waarde op 1 januari van ieder jaar. U betaalt belasting over het bezit op die datum, ongeacht of uw portefeuille in februari is verdampt.

Wilt u slim omgaan met deze regeling? Dan kunt u overwegen om rond de jaarwisseling een herallocatie te doen. Bijvoorbeeld door crypto vóór 31 december om te zetten in stabiele activa zoals euro’s of stablecoins. Dit verlaagt mogelijk de waarde op 1 januari en dus uw vermogenspositie in box 3.

Een gewaarschuwd mens telt echter voor twee: transacties moeten legitiem, goed gedocumenteerd en gepland zijn. Zo voorkomt u dat dit als ontwijking of creatieve boekhouding wordt bestempeld.

Wat zijn de verplichtingen voor cryptodienstverleners?

Vanaf 2026 komt er een belangrijke verandering met de invoering van de DAC8-regelgeving in Nederland. Deze Europese richtlijn verplicht cryptodienstverleners zoals exchanges en walletproviders om klant- en transactiegegevens door te geven aan de fiscus. Het is verstandig om als particulier tijdig belastingadvies in te winnen op dit onderwerp.

Voor u als gebruiker betekent dit dat de Belastingdienst snel en automatisch geïnformeerd wordt over uw bezit en handelingen. Hierdoor wordt het moeilijk om crypto te verzwijgen. Controle neemt toe, net als de kans op controle of navordering.

Onder cryptodienstverlener vallen alle platforms en partijen die crypto opslaan, verhandelen of uitlenen voor gebruikers. Zij moeten zich registreren en periodiek data aanleveren. Verwacht wordt dat Nederland strikte voorwaarden stelt aan platformtransparantie en administratieplicht.

Veelgestelde vragen over belastingaangifte crypto

Veel crypto-investeerders hebben vragen over hoe zij hun bezittingen moeten opgeven. Hieronder staan de vijf meestgestelde vragen met duidelijke antwoorden.

Moet ik belasting betalen als ik alleen crypto bezit en niets verkoop?

Ja, de waarde van uw crypto op 1 januari telt mee als overige bezitting in box 3, ook als u niets hebt verkocht in het belastingjaar.

Wat gebeurt er als ik mijn crypto niet opgeef bij de Belastingdienst?

U loopt dan risico op een navordering, boetes en rente. Sinds DAC8 en vergrote informatiestroom van exchanges, detecteert de Belastingdienst dit steeds vaker.

Hoe bereken ik de waarde van mijn crypto voor de belastingaangifte?

Gebruik de koers van uw crypto op 1 januari, uit een betrouwbare bron zoals een beurs of tracker. Documenteer deze voor de volledigheid van uw administratie.

Mag ik kosten aftrekken als ik min?

Alleen als u door de Belastingdienst als ondernemer wordt gezien. Kostenposten zoals energie, hardware en onderhoud zijn dan aftrekbaar in box 1.

Geldt staking hetzelfde als vasthouden voor de belasting?

Niet helemaal. Bij staking ontvangt u doorgaans periodiek beloningen. Deze opbrengsten kunnen in box 1 vallen als sprake is van structurele organisatie en activiteit.

In het kort

Cryptovaluta moet u in de meeste gevallen opgeven als overige bezittingen in box 3. Bij actieve handel of mining geldt mogelijk box 1, wat meer plichten met zich meebrengt, zoals inkomstenbelasting en administratie. De invoering van DAC8 verplicht cryptoplatforms vanaf 2026 om klantgegevens aan te leveren. Zorg dus voor een nauwkeurige aangifte per 1 januari en houd rekening met koersschommelingen. Twijfelt u over boxindeling, dan is declaratieadvies verstandig.

Heeft u vragen over hoe u uw cryptobezit moet opgeven? Of twijfelt u of u in box 1 of box 3 valt? Neem dan gerust contact met ons op. Onze gespecialiseerde adviseurs helpen u graag bij een correcte en zorgeloze belastingaangifte voor crypto in 2024.