Belastingaangifte bij emigratie: praktische uitleg en tips

Verhuist u naar het buitenland? Dan verandert uw belastingpositie ingrijpend. Uw verplichtingen aan de Belastingdienst eindigen niet direct. U hebt te maken met aangifteverplichtingen, het M-formulier en mogelijk een conserverende aanslag. Dit artikel helpt u stap voor stap vooruit, zodat u zorgeloos en correct uw fiscale zaken afrondt bij vertrek uit Nederland. Regel uw belastingzaken op tijd om naheffingen en onduidelijkheden te voorkomen. Hieronder leest u welke stappen u moet nemen en waar u op moet letten.

Belastingaangifte bij emigratie stappenplan in het kort

• Controleer of uw DigiD nog actief is
• Gebruik het M-formulier bij emigratie
• Schrijf u tijdig uit bij uw gemeente
• Houd rekening met toeslagen en voorlopige teruggaaf
• Verzamel uw belangrijke documenten voor de aangifte

Wat zijn de stappen voor uw belastingaangifte bij emigratie?

Als u emigreert, hebt u te maken met gewijzigde belastingverplichtingen. De Belastingdienst wil weten tot wanneer u nog belastingplichtig was als inwoner van Nederland. Daarvoor bestaat het zogeheten M-formulier. Dit formulier dekt het jaar waarin u (gedeeltelijk) in Nederland woonde en het land verliet.

U ontvangt het M-formulier meestal automatisch nadat uw uitschrijving bij de gemeente is verwerkt. Is dat niet het geval? Dan kunt u het downloaden via Mijn Belastingdienst. Let daarbij op het volgende:

• Schrijf u uiterlijk vijf dagen voor vertrek uit bij uw gemeente
• Gebruik uw DigiD voor toegang tot Mijn Belastingdienst
• Dien de emigratieaangifte tijdig in, of vraag uitstel aan als nodig
• Geef uw nieuwe adres in het buitenland door bij de aangifte

Toeslagen voor huur, zorg of kinderopvang kunnen (gedeeltelijk) wegvallen. U voorkomt een terugvordering door deze zelf te beëindigen zodra u verhuist. Controleer ook of u nog voorlopige aanslagen hebt lopen. Aanpassen is verplicht bij wijziging van uw situatie. Meer weten? Bekijk onze pagina over belastingaangifte inkomstenbelasting.

Hoe werkt de conserverende aanslag bij emigratie?

Wanneer u emigreert, mag de Belastingdienst een conserverende aanslag opleggen over uw opgebouwde vermogen in Nederland. Dit geldt vooral voor:

• Niet-ingezette lijfrentes en pensioenen
• Aanmerkelijk belang in een Nederlandse vennootschap
• Bijzondere vermogensbestanddelen zoals stamrechten

De Belastingdienst heft dan nog geen belasting, maar ‘reserveert’ deze aanslag voor als u het vermogen binnen tien jaar opneemt. U betaalt dan alsnog belasting over het bedrag waarover eerder uitstel van heffing is verleend. Verhuist u naar een EU-land of verdragsland? Dan gelden vaak soepelere voorwaarden.

Wilt u weten hoe de conserverende aanslag uw emigratie beïnvloedt? Laat u adviseren en voorkom verrassingen achteraf.

Ook interessant om te lezen: belastinghulp voor expats.

Welke documenten zijn er nodig voor de belastingaangifte?

Een juiste belastingaangifte begint bij een goede voorbereiding. Verzamel de volgende documenten voordat u het M-formulier invult:

• DigiD-inloggegevens
• Uitschrijvingsbewijs of uw BRP-mutatie
• Jaaropgaven van werk of uitkeringen in Nederland
• Bankafschriften rond de vertrekdatum
• Lijfrente-overzichten of pensioenwaardes
• Hypotheekgegevens of WOZ-waarde van uw woning

Houdt u uw Nederlandse koopwoning aan? Dan kunt u mogelijk nog hypotheekrenteaftrek claimen voor de periode dat het vastgoed niet wordt verhuurd. Wel gelden er voorwaarden en termijnen. Neem contact op als u hierover twijfelt.

Wat verandert er in uw belastingstatus na emigratie?

Zodra u zich uitschrijft, stopt uw binnenlandse belastingplicht. U wordt dan aangemerkt als buitenlands belastingplichtige. Als gevolg hiervan verandert uw fiscale situatie:

• U betaalt alleen belasting over Nederlands inkomen en vermogen
• Nederlandse toeslagen vervallen of worden beperkt
• Uw voorlopige teruggaven moeten worden aangepast

Voor sommige inkomsten, zoals verhuur van vastgoed in Nederland of dividend uit een bv, blijft u belastingplichtig. Informeer daarom of aangifte na vertrek nog nodig is. Dit geldt zeker als u inkomen uit Nederland blijft ontvangen.

Wat als u met pensioen emigreert?

Gaat u met pensioen en emigreert u daarna? Dan heeft uw nieuwe woonland grote invloed op uw belastingdruk. Of Nederland belasting mag blijven heffen over uw AOW of pensioen, hangt af van het belastingverdrag tussen beide landen.

In veel gevallen geldt het volgende:

• AOW blijft in Nederland belast
• Aanvullende pensioenen kunnen in het woonland belast worden
• Bepaalde belastingverdragen regelen exclusieve heffingsrechten

Bovendien kan pensioenopname leiden tot inwerkingtreding van de eerder afgegeven conserverende aanslag. Het is verstandig om deze scenario’s vooraf door te rekenen met een adviseur. Wij helpen u graag het netto-effect van verhuizen na pensioen inzichtelijk te maken.

Veelgestelde vragen over belastingaangifte bij emigratie

Deze antwoorden helpen u bij het verduidelijken van de belastingregels rondom emigratie. Ideaal voor situaties waarin u snel antwoord zoekt.

Wat is het M-formulier en waarvoor dient het?

Met het M-formulier doet u aangifte over het jaar waarin u Nederland verliet. Het helpt de Belastingdienst uw binnenlandse en buitenlandse inkomsten goed in beeld te krijgen.

Moet ik nog belastingaangifte doen na emigratie?

Ja, zeker in het jaar van vertrek bent u verplicht aangifte te doen. Daarna alleen als u Nederlands inkomen ontvangt of vermogen aanhoudt waarop in Nederland belasting geheven wordt.

Wat gebeurt er met mijn toeslagen als ik verhuis naar het buitenland?

De meeste toeslagen vervallen na emigratie. Geef uw verhuizing daarom snel door om terugvorderingen te voorkomen. In specifieke situaties kan een toeslag gedeeltelijk doorlopen.

Wanneer moet ik de conserverende aanslag betalen?

De Belastingdienst vordert deze alleen in als u binnen tien jaar gebruikmaakt van bepaalde vermogens. Doet u dat niet, dan vervalt de aanslag onder voorwaarden.

Kan ik hulp krijgen bij het doen van emigratieaangifte?

Zeker. Onze adviseurs helpen u stap voor stap bij het invullen van het M-formulier en beantwoorden al uw vragen rondom toeslagen, pensioen of woningbehoud.

In het kort

Bij emigratie uit Nederland bent u verplicht belastingaangifte te doen over uw vertrekjaar via het M-formulier. U verliest deels fiscale voordelen zoals toeslagen, tenzij u actie onderneemt. Afhankelijk van uw vermogen geldt mogelijk een conserverende aanslag. Uw belastingstatus verandert en dat beïnvloedt ook uw positie bij Nederlandse inkomsten of pensioen. Voldoende voorbereiding voorkomt fouten en dubbele heffingen.

Wilt u met vertrouwen emigreren, zonder fiscale zorgen? Neem dan vrijblijvend contact met ons op. Wij helpen u persoonlijk met uw belastingaangifte bij emigratie, geven advies over toeslagen en bekijken samen uw strategie rond vermogen en pensioen. Uw vertrek goed geregeld, wereldwijd fiscaal helder.